民营经济十年“税收贡献”：税收格局新变化 民企税源占六成

　　民营企业税收年均增进8.3%，占天下税收的比重，2012年为48%，2021年为59.6%，占比提高11个多百分点。民营企业已经成为国家税收泉源的最大主体。

　　导读

　　壹 ||2012年、2015年、2020年和2021年的四个年份，国有企业税收占天下税收的30.7%、31.7%、24.3%和24.7%；民营企业占天下税收的48%、50%、59.7%和59.6%，外资企业占19.6%、18.2%、16.0%和15.7%。

　　贰 ||民营经济成为市场主体增进的最大主体。从2012年到2020年的八年间，天下新增企业法人共1854万个，其中，新增民营企业法人1845万个，占天下新增企业法人的99.5%。城乡个体工商户则增添了6000多万户。

　　叁 ||2021年，国有控股企业的税收总量孝顺为24.7%，增量孝顺是28%；涉外企业的总量孝顺是15.7%，增量孝顺是13.5%；民营企业的总量孝顺是58.9%，增量孝顺是59.9%。

　　税收是国家财力和综合实力的主要体现，是平衡城乡、区域和人群收入差距、实现配合富足的基础。税收源于企业、机构及其劳动者的缔造。国有、民营和外资企业及其劳动者，是税收的最大缔造者。

　　一、国有、民营和涉外企业税收总体情形

　　以下为近十年来主要年份国有、民营、外资税收主要数据：

　　2012年、2015年、2020年和2021年的四个年份，国有企业税收占天下税收的30.7%、31.7%、24.3%和24.7%；民营企业占天下税收的48%、50%、59.7%和59.6%，外资企业占19.6%、18.2%、16.0%和15.7%。

　　从2012年到2021年的9年间，天下税收总额增进了70.4%，年均增进6.1%。

　　其中，国有控股企业税收年均增进3.6%，占天下税收的比重，2012年为30.7%，2021年占比为24.7%，占比下降近6个百分点；涉外企业税收年均增进3.5%，占天下税收的比重，2012年为19.6%，2021年为15.7%，占比下降约4个百分点；民营企业税收年均增进8.3%，占天下税收的比重，2012年为48%，2021年为59.6%，占比提高11个多百分点。民营企业已经成为国家税收泉源的最大主体。稀奇值得关注的是，“十三五”时代五年中，除2016年之外，2017年以来，天下国有控股企业税收总额延续4年下降，占比已经降至只占天下的1/4，但2021年显著回升。(见表1)

　　二、国家经济生长和市场主体增添推动税收增进

　　税收增进源于国家经济增进，国家经济增进源于市场主体及其产出的增进。

　　中国经济总量连上新台阶。2013—2021年，我国海内生产总值年均增进6.6%，高于同期天下的2.6%和生长中经济体的3.7%的平均增速。2012、2015、2020和2021年，海内生产总值相继跨越50、60、100和110万亿元大关，按稳固价盘算2021年为2012年的1.8倍。

　　国家税收与财政实力增强。2012年至2021年，国家税收总额从110740亿元增进到188737亿元，按昔时绝对数据盘算，年均增进6.1%。2021年，天下一样平常公共预算收入到达20.3万亿元，按同口径盘算，2013—2021年年均增进5.8%。二项指标均显著低于GDP的增速(按昔时绝对数盘算年均增进8.7%)，反映近十年天下的税收肩负有所下降。

　　市场主体增添及产出增进。经济增进与财税增添，来自各种市场主体的增添和其产出的增进。2012年至2021年，中国的企业法人主体增进十分迅速。天下企业法人主体，2012年为828.7万家，2015年为1259万家，2020年为2506万家，8年增进了2倍多，年均增进14.8%，2021年又有新增进。另外，天下个体工商户增进也十分迅速，2021年到达1.5亿户，2012年城乡个体工商户为8600万人。

强化金融稳定保障体系

　　党的二十大报告提出，强化金融稳定保障体系，依法将各类金融活动全部纳入监管，守住不发生系统性风险底线。今年以来，中国人民银行会同有关部门加快推动建立金融稳定保障基金。目前，该保障基金基础框架初步建立，已有一定资金积累。此前，国务院印发《关

　　民营经济成为市场主体增进的最大主体。从2012年到2020年的八年间，天下新增企业法人共1854万个，其中，新增民营企业法人1845万个，占天下新增企业法人的99.5%。城乡个体工商户则增添了6000多万户。需要稀奇指出的是，2012年以来，国有控股企业数目虽然增进较小，但大型国有控股企业的规模扩大较快。同时，民营企业数目扩张十分迅速，其中的规模以上企业数目与规模扩张也较迅速。

　　天下企业和市场主体的数目扩张，国有企业、民营企业和外资企业等市场主体的规模扩张、质量提升、产出增进和效益提高，推动中国经济的稳固增进，推动了中国财税的稳固增进。

　　三、国家政策环境保证了税收稳固增进

　　2012年以来的近十年，中国经济遇到了国际海内种种矛盾与难题的伟大袭击，国家税收政策环境的改善和各种税收政策的适时调整，就成为保障经济增进、支持企业生长、稳固国家财税收入的主要条件。为此，国家出台了一系列税收支持与优惠政策。

　　推进税收征管规范与改造。主要律例政策有：2012年9月国务院出台《中华人民共和国税收征收治理法实行细则》；2014年的《国务院关于整理规范税收等优惠政策的通知》；2015年的《国务院关于税收等优惠政策相关事项的通知》；2016年10月的《关于整理税收秩序增强税收治理的决议》和国务院办公厅关于转发国家税务总局深化税收征管改造方案的通知；2021年4月的中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改造的意见》等。

　　中小微企业和就业税收优惠。主要相关政策有：2014年10月的国家税务总局《关于进一步增强小微企业税收优惠政策落实事情的通知》；2014年10月的《国务院关于批转国家税务总局增强个体私营经济税收征管强化查帐征收事情谊见的通知》；2015年7月财政部、国家税务总局等部门的《关于扩大企业吸纳就业税收优惠适用职员局限的通知》；2018年12月财政部和国家税务总局等部门的《关于进一步落实重点群体创业就业税收政策的通知》；2019年8月，财政部和税务总局四部门《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》；2019年10月财政部《关于实行小微企业普惠性税收减免政策的通知》；2020年5月国家税务总局《关于支持个体工商户复工复业等税收征收治理事项的通告》；2022年2月，财政部和税务总局《关于延伸部门税收优惠政策执行限期的通告》等。

　　加大出口退税力度政策。主要相关政策有，2015年5月，国务院《关于延伸沿海开放都会和区域部门税收优惠政策的批复》；2020年财政部、海关总署和税务总局出台了《关于因新冠肺炎疫情不能抗力出口退运货物的相关税收划定》；2021年4月财政部和国家税务总局出台了《关于2021-2030年支持新型显示产业生上入口税收政策的通知》；2021年4月，财政部和国家税务总局出台了《关于“十四五”时代支持科普事业生上入口税收政策的通知》；2021年4月，财政部和国家税务总局等部门出台了《关于“十四五”时代能源资源勘探开刊行使入口税收政策的通知》；2021年12月，工信部等五部门出台了《关于调整重大手艺装备入口税收政策有关目录的通知》等。

　　优化税收营商环境。相关政策有，2018年8月，国家税务总局宣布了《关于贯彻落实天下深化“放管服”改造转变政府职能电视电话集会精神优化税收营商环境有关事项的通知》，提出了十项措施：扩大税收营商环境试点局限，加速推进电子税务局建设，压缩房地发生意办税时间，推进首次申领发票1日办结，推行个体工商户答应制税务注销，执行纳税人网上自主更正申报，推进网上办税系统与企业财政软件对接，简化税务迁徙、注销流程，限时解决办税堵点问题，确立暗访、追责机制等。2018年9月出台了《天下税务系统进一步优化税收营商环境行动方案(2018年—2022年)》的通知，宣布开展38项优化税收营商环境的义务。2020年9月，税务总局等十三部门制订了《关于推进纳税缴费便利化改造优化税收营商环境若干措施的通知》，提出了十六项政策措施。

　　四、三类企业税收显著增添，民营企业孝顺更为显著

　　2012年至2021年，天下税收保持了稳固增进，按昔时绝对数盘算，9年平均增速为6.1%。按注册企业的10个类型分，9年来，(未改制)国有企业的税收年均增进为-0.68%，其主要缘故原由是改制国企增添、非改制国企显著削减。整体企业、股份互助企业和联营企业等三类企业，整体税收呈显著的负增进趋势，主要缘故原由是这三类企业数目(因改制为其他类型或市场自然镌汰)大幅度削减，其税收自然下降。股份公司(包罗股份有限公司和有限责任公司)税收年均增进6.5%，高于天下平均增速。从企业数目看，股份公司中有约莫1/4为国有控股公司，其余为民营控股公司。私营企业税收年均增进17.5%，增速最高。主要缘故原由是私营企业大幅度增添。需要稀奇指出的是，这里的私营企业，是指自然人控股企业，不包罗股份公司中的私营控股公司。港澳台商投资企业，税收年均增进5.5%，略低于天下平均增速。外商投资企业，税收年均增进2.5%，显著低于天下平均水平。(见表2)